Čo sú to výdavky alebo náklady na podnikanie

Či už máte obchodnú spoločnosť s ručením obmedzeným, najčastejšie s.r.o., alebo ste živnostník, teda SZČO, môžete si počas podnikateľskej činnosti uplatniť náklady súvisiace s podnikaním. Pod týmto pojmom sa myslia daňové výdavky, ktoré súvisia s podnikaním a zároveň môžu znížiť výšku daňového základu, čiže dane.

Definícia zákona o dani z príjmov hovorí, že daňový výdavok je výdavok, ktorý slúži na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov a je preukázateľne vynaložený daňovníkom a zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v evidencii.

Okrem tejto kategórie môžu existovať aj nedaňové výdavky, čo sú spravidla tie, ktoré nesúvisia s podnikaním, ziskom z neho či zdaniteľnými príjmami.

Takéto výdavky vám nemôžu znížiť výšku daňovej povinnosti, naopak, v prípade s.r.o. môžu byť v niektorých prípadoch považované za nepeňažný príjem konateľa, z ktorého bude potrebné zaplatiť daň aj odvody. V princípe však platí, že ak máte náklady priamo súvisiace s podnikaním, ide o výdavky uznateľné do základu dane.

Porovnanie možností u živnostníkov a firiem s.r.o.

Rozdiel v evidencii či účtovaní nákladov je nielen z pohľadu daňovej uznateľnosti, ale aj v závislosti od formy podnikania, čiže či ste živnostník alebo firma.

V tom prvom prípade  si môžete uplatňovať skutočne vynaložené náklady a to na základe daňovej evidencie, jednoduchého účtovníctva alebo podvojného účtovníctva. V tom druhom prípade je možné využiť inštitút tzv. paušálnych výdavkov.

Za týmto pojmom sa skrýva možnosť namiesto dokladovania reálnych výdavkov využiť pevnú sumu bez jej dokladovania do nákladov na podnikanie a to v závislosti od výšky príjmov. Ak teda chcete mať administratívne a účtovne jednoduchšiu cestu, môžete si takto uplatniť 60 % príjmov ako náklady, najviac však do výšky 20.000 € ročne.

V druhom prípade, čiže ak ide o právnickú osobu v podobe s.r.o. či inej firmy, môžete do výdavkov zahrnúť iba skutočne preukázané náklady. Tie je potrebné účtovať spolu s dokladom o ich obstaraní v jednoduchom alebo podvojnom účtovníctve.

Vedeli ste, že si do nákladov môžete dať aj toto?

Ak ide o to, čo všetko sa dá do nákladov na podnikanie uplatniť, rozsah je pomerne široký. Samozrejme, podmienkou je, že to musí súvisieť s podnikaním alebo musí ísť o náklady, ktoré súvisia s majetkom podnikateľa, napríklad ak ide o automobil. V jeho prípade si viete uplatniť kúpnu cenu, pohonné hmoty a náklady na údržbu či diely.

Ďalším častým výdavkom sú náklady na kancelárske priestory, či už ich kúpu alebo prenájom, s tým súvisiace aj náklady na ich zariadenie alebo energie. Do výdavkov si môžete dať aj náklady na kancelársku, výpočtovú a telekomunikačnú techniku.

Živnostníci si môžu do nákladov dať aj výdavky na stravovanie a rovnako tak aj zdravotné a sociálne odvody sú pre SZČO výdavkom znižujúcim ich daň.

Zaujímavým typom výdavkov sú darčekové predmety do výšky 17 € či napríklad víno ako reprezentačný predmet, v jeho prípade však platí obmedzenie, že výška nákladov môže byť do 5 % zo základu dane. Ak by ste chceli dať do nákladov veci osobnej spotreby, môžete tak spraviť v koeficiente 80 %, no musia byť aspoň raz využité v podnikaní.

Riziká, komplikácie či neuznanie nákladov a následky

Všetky vyššie spomenuté príklady, ako aj definícia výdavkov v podnikaní, ukazujú na to, že musí ísť o náklady, ktoré súvisia s podnikateľskou činnosťou. Aby ich uznal aj daňový úrad, musia teda mať priamu nadväznosť aj na oblasť podnikania.

To, či je výdavok oprávnený a preukázateľný, je v prvom rade na vás ako podnikateľovi. V prípade nezrovnalostí budete musieť dokázať, že ide o výdavok nevyhnutný na dosiahnutie alebo udržanie príjmu, prípadne súvisiaci s majetkom v podnikaní. Ak to daňový úrad neuzná, výdavok nebude započítaný, naopak, zaplatíte pokutu aj penále.

Zároveň si treba dávať pozor na to, aby nešlo o úmyselné konanie, kedy by daňový úrad preukázal vedomé porušenie zákona a teda aj krátenie dane.

Ešte väčším problémom môže byť neoprávnené podnikanie, čiže podnikanie buď bez živnostenského oprávnenia alebo mimo jeho predmetov. V tomto prípade už môže ísť o trestný čin, čo bude omnoho horšie, ako iba neoprávnené náklady.

Zverejnené: 10.jún 2024, Kategória: Dane a odvody