Zmeny v daniach pre malých živnostníkov aj veľké firmy

Začneme najskôr dobrými správami, ktorých síce nie je veľa, ale menších podnikateľov a firmy určite potešia. Pokiaľ ste fyzická osoba – podnikateľ alebo právnická osoba – podnikateľ a máte obrat ročne do 100.000 €, prilepšíte si.

V tom prvom prípade, čiže u živnostníkov, dochádza k úprave hranice zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmu, čiže 15 % a to z pôvodne 60.000 € až na 100.000 €. Toto poteší SZČO, ktoré tak môžu zarobiť viac a stále budú platiť zníženú daň z príjmu. Zároveň sa táto hranica zvyšuje aj pre právnické osoby.

U nich dochádza k ešte jednej podstatnej a pozitívnej zmene a to k zníženiu sadzby dane z príjmu pri obrate do 100.000 € z dnešných 15 % na 10.

Naopak, právnické osoby, čiže najmä firmy, ktoré zarábajú ročne nad 5.000.000 €, budú po novom platiť vyššiu daň z príjmu, ako doteraz a to až 24 %. Pokiaľ ide o právnické osoby s ročnými zdaniteľnými príjmami medzi týmito dvoma hranicami, čiže medzi 100.000 € a 5.000.000 €, u nich sa nič nemení, sadzba dane ostáva 15 %.

Zníženie dane z dividend, zavedenie dane z finančných transakcií

Od 1.1.2025 dochádza aj k ďalšej potešujúcej zmene a to k zníženiu dane z dividend, ktoré si vyplácajú právnické osoby. Po nedávnom zvýšení tejto dane ide o ďalší ústretový krok, ktorý sa dotkne všetkých firiem a to bez ohľadu na výšku zisku.

Po novom bude daň už iba 7 %, pričom táto zmena sa bude týkať podielov na zisku z hospodárenia za zdaňovacie obdobie od 1.1.2025.

Zároveň však treba počítať aj so zavedením dane z finančných transakcií, ktorá sa bude týkať všetkých podnikateľov, či už fyzických osôb alebo právnických osôb. Transakčná daň, ako sa  tiež nazýva, bude platiť od 1.4.2025 a ide o spoplatnenie bankových transakcií a prevodov smerom od podnikateľa vo výške 0,4 %, najviac však 40 €.

Spoplatnené budú aj výbery z bankomatu a to sadzbou 0,8 %, no už bez horného ohraničenia. Platby kartou sa našťastie zdaňovať nebudú, no za používanie firemnej platobnej karty bude paušálna daň vo výške 2 € ročne a to pre každého podnikateľa.

Zmeny v DPH: priepastné rozdiely medzi sadzbami

Konsolidačný balíček prináša tiež veľké zmeny aj v dani z pridanej hodnoty. Prvou zmenou je zvýšenie základnej sadzby DPH a to na 23 %. Súčasne s touto sadzbou bude platiť znížená sadzba DPH vo výške 19 % a to na niektoré druhy potravín, minerálky bez sladidiel, soľ alebo elektrickú energiu. Zavádza sa však aj ďalšia sadzba a to 5 %.

Tá bude platiť na vybrané potraviny, lieky, zdravotnícke pomôcky, učebnice, podporu nájomného bývania, knihy, tlačoviny a služby fitness centier.

Zároveň bude táto najnižšia sadzba DPH platná pre ubytovacie služby a pre gastro sektor, tu však treba rozlišovať medzi druhmi služieb a tovarov. Kým na jedlo bude platiť 5 % sadzba DPH, pri nealko nápojoch to bude 19 % a pri alko nápojoch až 23 %.

Celkový efekt zvýšenia základnej sadzby DPH zo súčasných 20 % na 23 % sa však dotkne väčšiny tovarov a služieb, čo bude znamenať zdraženie nákladov a to aj pre podnikateľov. Súčasne sa zavedením ďalšej zníženej sadzby zneprehľadňuje daňová sústava nepriamych daní, čo bude znamenať zvýšenú administratívnu a účtovnícku záťaž.

Zvýšenie cien za diaľnice, zmeny v daňovom bonuse a iné

Zásadnou zmenou, ktorá sa dotkne aj fyzických osôb – podnikateľov, je zmena daňového bonusu na dieťa. Po novom bude maximálna výška bonusu pre dieťa do 15 rokov 100 € namiesto súčasných 140 €. Nastáva tiež celkové krátenie bonusu.

Pre SZČO dochádza aj k zmene maximálneho vymeriavacieho základu pri sociálnom poistení. Od 1.1.2025 sa zvýši táto hranica zo 7-násobku až na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy v národnom hospodárstve spred dvoch rokov. Zvýšený vymeriavací základ platí aj pre zamestnancov a zamestnávateľov, nielen pre SZČO.

Pripraviť sa treba tiež na zmeny cien diaľničných známok, ktoré sú povinné pre osobné motorové vozidlá na diaľniciach aj na cestách pre motorové vozidlá.

Po novom bude cena 1-dňovej diaľničnej známky 8,10 € namiesto súčasných 5,4 €. 30-dňová diaľničná známka stúpne ale iba nepatrne, zo 17 € na 17,1 €. 10-dňová klesne z 12 na 10,80 €, no najviac zdražie 365-dňová a to až na 90 € zo súčasných 60 €.

Zverejnené: 27.október 2024, Kategória: Dane a odvody, Novinky v legislatíve